Maestría PUCP Derecho Tributario (Información general)

Presentación

La PUCP incursiona en el área del Derecho Tributario en el nivel de maestría. El Derecho Tributario es una rama que regula los tributos, es decir, los recursos públicos que financian la actividad del Estado. La materia del Derecho Tributario es atractiva para los profesionales que trabajan en entidades públicas o privadas, empresas consultoras, estudios de abogados y, en general, para los profesionales interesados en especializarse en temas de índole tributaria que conlleva toda actividad económica.

Los objetivos generales de la Maestría en Derecho Tributario son:

Profundizar la capacitación de profesionales especialistas en el área tributaria, para reconocer los efectos que resultan de trasladar una parte de los recursos que generan el desarrollo de alguna actividad económica a las arcas fiscales y, asimismo, saber ponderar aquellos que fueren pertinentes en la toma de decisiones, sean empresariales o públicas.

Capacitar profesionales con la finalidad de reforzar los conocimientos y herramientas necesarias para desempeñarse de manera focalizada en el área del Derecho Tributario, tanto desde el sector privado, como desde el público o el académico.

Plan de estudios

La Maestría en Derecho Tributario tiene un Plan de Estudios que se desarrolla a tiempo parcial. Consta de cuatro ciclos de estudios que hacen un total de dos años, salvo que el estudiante decida llevar un menor número de créditos por semestre. Esta modalidad permitirá al participante interrelacionar su trabajo profesional con el estudio de la maestría.

Durante las clases se propiciará la participación activa de los estudiantes y el análisis de casos. Se trabajará sobre la base de lecturas previas que serán seleccionadas por los profesores de cada curso y entregadas al alumno. Además, el sistema de evaluación será permanente.

Cursos Obligatorios Comunes (47 créditos)

Ciclo 1 (12 créditos)
Cursos Créditos
Derecho Constitucional Económico 3
Derecho Tributario Sustantivo 3
Economía 3
Contabilidad Avanzada y Análisis de Estados Financieros 3

Ciclo 2 (12 créditos)
Cursos Créditos
Imposición a la Renta 3
Imposición al Consumo 3
Fiscalización y Procedimientos Tributarios 3
Curso semielectivo 3

Ciclo 3 (13 créditos)
Cursos Créditos
Planeamiento Tributario 3
Derecho Penal Tributario 3
Curso electivo 3
Seminario de Tesis I 4

Ciclo 4 (10 créditos)
Cursos Créditos
Derecho Tributario Internacional 3
Curso electivo 3
Seminario de Tesis II 4

Cursos semielectivos

Derecho Administrativo y del Sector Público
Derecho Tributario Aduanero
Política Tributaria

Pueden ser tomados para satisfacer también el requerimiento de electivos. Serán dictados de manera alterna.

Cursos electivos (todos valen 3 créditos)*

Derecho de Sociedades
Administración Financiera I y II
Finanzas para la Toma de Decisiones Empresariales
Derecho Bancario y Bursátil
Comercio Electrónico
Análisis Económico de los Impuestos
Tributación de la Banca, Instrumentos Financieros y Derivados, entre otros.

(*) Adicionalmente a estos cursos, los alumnos podrán llevar cualquier otro curso de las maestrías que se ofrecen en Derecho.

Para mayor informaciòn se puede acceder a http://www.pucp.edu.pe

Tributa 2009

Del 28 al 30 de mayo se realizará una nueva edición de TRIBUTA, el tradicional evento anual organizado por la Junta de Decanos de los Colegios de Contadores Públicos del Perú. Esta vez se realizará en la ciudad de Abancay (Apurímac).

Adjunto el programa y temario:

Día jueves 28 de mayo del 2009
Horario Actividad Lugar Expositor o Responsable
9:00 a.m. Inscripción, entrega de materiales y credenciales. Centro de Convenciones
Centro Parroquial
“El Sagrario”. Comisión Central.
9:00 a.m. Instalación de la Junta de Presidentes de la Convención. Centro de Convenciones
Centro Parroquial
“El Sagrario”. Presidente de Normas Legales de Apurímac
11:00 a.m. PLENARIA DE INAUGURACION.
Auditórium del Gobierno Regional de Apurímac.
Instalación de la Mesa Directiva e invitados. Comisión de Protocolo y Asuntos Sociales.
Entonación de las sagradas notas del Himno Nacional del Perú.
Maestro de Ceremonias
Entonación del Himno a Apurímac.

Presentación de la Comisión Organizadora.

Palabras de Bienvenidas:

Decana del CCP Apurimac
CPCC Maryluz Elguera Hilares
Intervención de autoridades políticas


Presidente del Gobierno Regional
Ing. David A. Salazar Morote.

Alcalde Provincial de Abancay
Sr. José Manuel Campos Cespedes.

Inauguración de TRIBUTA 2009

Presidenta de la Junta de Decanos de Colegios de Contadores Públicos del Perú
CPCC. Elsa Rosario Ugarte Vásquez.
1:30 p.m. Almuerzo libre

PLENARIA TÉCNICA
Centro de Convenciones
Centro Parroquial
“El Sagrario”
TRABAJOS TÉCNICOS ESPECIALES:

3:30 p.m Conferencia:
Aspectos críticos del Código Tributario.
CPCC Mercedes León Zárate
4:30 p.m. Conferencia:
Principales modificaciones del Impuesto a la Renta.
CPCC Marisol León Huayanca
5:30 p.m. Breake.

5:45 p.m. Conferencia:
La Fiscalidad Internacional y el Impuesto a la Renta de los No Domiciliados.
CPCC Adolfo Santa Cruz Miranda
6:45 p.m. Conferencia:
Aspectos críticos del Impuesto General a las Ventas.
CPCC Luís Angulo Silva
7:45 p.m. Conferencia:
La Doble Persecución Tributaria.
Dr. Juan B. León Gamarra.
8:00 p.m. Conociendo Abancay – Libre

Día viernes 29 de mayo del 2009
Horario Actividad Lugar Expositor o Responsable
PLENARIA TÉCNICA. Centro de Convenciones
Centro Parroquial
“El Sagrario”
9 a 11 a.m TRABAJOS TÉCNICOS INDIVIDUALES.
Exposición de Trabajos Técnicos Individuales.
11:00 a.m.
Breake
11:15 a.m. Conferencia:
Incidencia Tributaria de las NIC's
CPCC Luís Castro Gálvez
12:15 p.m. Conferencia:
Impacto en el Perú de la Tributación Internacional
--Precios de transferencia
--Convenios de doble tributación.
CPCC Daniel Villavicencio Eizaguirre

1:30 p.m.
Almuerzo – Libre
3:30 p.m.
Conferencia:
Incidencia de los Tributos en los Costos Empresariales.
CPCC Oscar Salinas Zegarra.
4:30 p.m.
Conferencia:
Plan Contable General Empresarial
CPCC Alfredo Rodríguez Neyra

6:20 p.m.
Breake
6.30 p.m. Conferencia:
Nuevas Tendencias Jurisprudenciales en Materia Tributaria del Tribunal Constitucional y Fiscal
CPCC Javier Laguna Caballero.
8.00 p.m.
NOCHE APURIMEÑA Centro Recreacional
"La Cascada”
Día sábado 30 de mayo del 2009
Horario Actividad Lugar Expositor o Responsable

PLENARIA DE CLAUSURA
Centro de Convenciones
Centro Parroquial
“El Sagrario”
10:00 a.m. Conferencia:
Tributación Medio Ambiental y Deuda Ecológica.
CPCC. Roger Grande Mendoza
11:00 a.m. Conferencia:
La política fiscal y la lucha contra la pobreza en la Región Macro Sur.
CPCC Víctor Vargas Calderón

12:00 m. Instalación de la Mesa Directiva e invitados
Comisión de Protocolo
Lectura de las Resoluciones de la Convención. Comisión de Protocolo
Premiación y reconocimiento. Comisión de Protocolo
Declaración de la Sede de TRIBUTA 2010 Comisión de Protocolo
Clausura TRIBUTA 2009

Presidenta de la Junta de Decanos de Colegios de Contadores Públicos del Perú
CPCC. Elsa Rosario Ugarte Vásquez.
2:00 p.m. Almuerzo de Clausura Hotel de Turistas de Abancay

Los Cursos de Derecho Tributario en las Universidades (PUCP)

Resulta interesante comparar los cursos vinculados al Derecho Tributario que dictan en nuestras principales universidades y quienes son los docentes. Empezamos esta sencilla revisión con la PUCP, que a priori parece puede ser considerada la que refuerza más este campo.

CUARTO CICLO

DERECHO TRIBUTARIO I PRINCIPIOS GENERALES Y CODIGO TRIBUTARIO (3 créditos)
(Sandra Sevillano - Isabel Chiri - Lourdes Chau - Carmen Robles)

QUINTO CICLO

LEGISLACION TRIBUTARIA (3 créditos)
(Sandra Sevillano - Francisco Ruiz de Castilla - Luis Valle - Rocio Liu - Eduardo Sotelo)

SEMINARIOS DE INTEGRACION (*)

DERECHO TRIBUTARIO (3 Créditos)
(Monica Benitez - Luis Duran)

CURSOS ELECTIVOS - AREA DERECHO TRIBUTARIO (**)

DERECHO TRIBUTARIO II IMPUESTO A LA RENTA (3 créditos)
(Humberto Medrano - Andres Valle)

TRIBUTACION MUNICIPAL Y REGIONAL (3 créditos)
(Francisco Ruiz de Castilla)

DERECHO ADUANERO (3 créditos)
(Juan Jose Asseretto y Luciana Yañez)

IMPUESTOS AL CONSUMO (3 créditos)
(Alex Cordova)

* Información obtenida de la GUIA DE MATRICULA 2009-I (marzo 2009)

(*) Los seminarios de integración apuntan al desarrollo de las habilidades propias del abogado. El estudiante debe aprobar por lo menos cuatro de ellos, y puede matricularse en estos a partir del sexto ciclo.

(**) Los cursos electivos permiten al estudiante dedicar sus cuatro últimos ciclos a las áreas que más le interesan, configurándose un sistema de especialización flexible. Los cursos electivos están agrupados en las siguientes áreas: derecho administrativo, derecho civil, derecho constitucional, derecho internacional, derecho laboral, derecho mercantil, derecho penal, derecho procesal, derecho tributario, y otros sectores específicos.

CONGRESO INTERNACIONAL DE TRIBUTACION

Muy interesante, en la web del Tribunal Fiscal (de la cual reproducimos algunos párrafos) ya se puede encontrar información acerca de este evento. Pueden revisar http://tribunal.mef.gob.pe/

Presentación

Convencidos de la importancia que tiene la justicia tributaria para la comunidad en su conjunto y la necesidad de formar una cultura impositiva acorde con un mundo globalizado que exige de nuestros agentes un mayor intercambio de experiencias y conocimientos, el Tribunal Fiscal del Ministerio de Economía y Finanzas y la Universidad Católica Santo Toribio de Mogrovejo de Chiclayo, con el auspicio académico de la Asociación Iberoamericana de Tribunales de Justicia Fiscal o Administrativa (AIT), organizan el Congreso Internacional de Tributación.

Reconocidos y prestigiosos profesionales extranjeros y nacionales especializados en materia tributaria abordarán distintos temas vinculados con la justicia tributaria constitucional y administrativa, la determinación sobre base presunta, la tributación municipal, la tributación internacional, la tributación aduanera en el marco de los convenios comerciales internacionales, así como la gestión tributaria en tiempo de crisis.

Las exposiciones se brindarán tanto desde la perspectiva pública como privada, privilegiándose el intercambio de experiencias con nuestros invitados extranjeros, tanto de España como de Latinoamérica.

Esperamos que este congreso se constituya en una reunión académica de la cual puedan surgir ideas para fortalecer la justicia y el sistema tributario peruano.

CONGRESO INTERNACIONAL DE TRIBUTACIÓN

FECHA : 8, 9 Y 10 DE JUNIO DE 2009
HORA : 5:00 A 9:00 PM
LUGAR: HOTEL LOS DELFINES (Los Eucaliptos 555 - San Isidro, Lima) Salón Mediterráneo C
ORGANIZAN: TRIBUNAL FISCAL DEL MINISTERIO DE ECONOMÍA Y FINANZAS
UNIVERSIDAD CATÓLICA SANTO TORIBIO DE MOGROVEJO DE CHICLAYO (USAT)

AUSPICIA: ASOCIACIÓN IBEROAMERICANA DE TRIBUNALES DE JUSTICIA FISCAL O ADMINISTRATIVA (AIT)

LUNES 8 DE JUNIO DE 2009 : 5:00 - 9:00 PM

Inauguración

Justicia Tributaria Los Tribunales Fiscales y la administración de justicia tributaria Ignacio J. Buitrago (Argentina) Zoraida Olano
(Perú)
Derecho Constitucional Tributario Tributación y derechos fundamentales de la persona Rodolfo R. Spisso (Argentina)
Moderador: Marina Zelaya, vocal del Tribunal Fiscal
COFFEE BREAK
Derecho Constitucional Tributario La administración de justicia tributaria y cautela del principio de seguridad jurídica. María Eugenia Caller (Perú)


Derecho Procesal Tributario La interrelación entre el Derecho Tributario y el Derecho Administrativo Rafael Vergara Sandoval (Bolivia) Jorge Danós (Perú)
Moderador: Ana María Cogorno, vocal del Tribunal Fiscal

MARTES 9 DE JUNIO DE 2009 : 5:00 - 9:00 PM

Gestión Tributaria La gestión de las administraciones tributarias en tiempo de crisis Luis Alberto Arias
(Perú)
Código Tributario La determinación tributaria sobre base presunta Rubén O. Asorey
(Argentina) Luis Hernández
(Perú)
Lourdes Chau (Perú)

Moderador: Lourdes Chau, vocal del Tribunal Fiscal
COFFEE BREAK

Tributacion Aduanera Implicancias de los Tratados de Libre Comercio en materia aduanera Ruperto Patiño Manffer
(México) Marco Huamán (Perú)
Tributacion Municipal El tratamiento de las tasas locales en el ordenamiento jurídico español Antonio Vázquez del Rey (España) Cristina Huertas (Perú)
Moderador: Cristina Huertas, vocal del Tribunal Fiscal

MIERCOLES 10 DE JUNIO DE 2009 : 5:00 - 9:00 PM

Tributación Internacional Fiscalidad Internacional:
Establecimiento Permanente. Configuración y atribución de rentas César García Novoa (España) César Talledo (Perú)
Tributación Internacional Fiscalidad Internacional: Beneficios empresariales, regalías, asistencia técnica y transferencia de tecnología Fernando Serrano Antón (España) Ada Flores (Perú)
Moderador: Ada Flores, vocal del Tribunal Fiscal
COFFEE BREAK

Tributación Internacional Aspectos Tributarios de la financiación internacional: Intereses, dividendos y derivados financieros Gabriel Gotlib
(Argentina) Humberto Medrano
(Perú)
Moderador: Ada Flores, vocal del Tribunal Fiscal
Palabras de Clausura de la Presidenta del Tribunal Fiscal

Nuevo Libro de Derecho Tributario

Información tomada del blog del Dr. Julio Nuñez Ponce, uno de los primeros estudiosos del derecho informático. Un gusto reproducirla, pues tuvimos oportunidad de trabajar juntos hace ya unos buenos años.

" En Enero de 2009 se ha publicado el Libro Derecho Tributario: Aspectos Constitucionales, Generales, informático, procesal, arbitral, internacional, ambiental, minero, construcción, penal y aduanero, editado por la Academia Internacional de Derecho Tributario y la Editorial Grijley, en Lima Perú. El libro cuenta con 956 páginas.

Capítulos que contiene

El contenido es el siguiente: Capítulo 1: Derecho Constitucional Tributario. Capítulo 2: Derecho Tributario General. Capítulo 3: Derecho Informático en la Tributación. Capítulo 4: Derecho Internacional Tributario. Capítulo 5: Derecho Procesal Tributario y Arbitraje. Capítulo 6: Derecho Tributario en el Derecho Minero y Construcción. Capítulo 7: Derecho Tributario Ambiental en el ambito nacional, regional y municipal. Capítulo 8: Derecho Penal Tributario. Capítulo 9: Derecho Aduanero.

Derecho Informático en la Tributación
El Capítulo 3: Derecho Informático en la Tributación contiene a su vez, las siguientes ponencias: "Informática y Tributación" del Dr. Julio Núñez Ponce. "El Gobierno Electrónico y la Tributación en el Perú" del Dr. Dante Camus Graham.
El Dr. Julio Núñez Ponce afirma: "El Sistema Tributario Vigente permite la aplicación de las Nuevas Tecnologías... La Informática Jurídica y el Derecho Informático son disciplinas del ámbito jurídico que cada vez más se aplican en forma directa a la tributación. En el contexto de la globalización el uso de la informática aplicada a la tributación es una realidad en todos los países del mundo. En el Perú, su uso se está acrecentando y en concordancia con la Agenda Digital, este uso debe intensificarse en el futuro".

Autores del Libro
Los autores del Libro son los siguientes: Alejandro Altamirano (Argentina), Alejandro Messineo (Argentina), Jacques Malherbe (Bélgica), Paulo de Barros Carvalho (Brasil), Bettina Treiger Grupenmacher (Brasil), Heleno Taveira Torres (Brasil), Eduardo Barrachina Juan (España), Cristóbal J. Borrero Moro (España), José Manuel Calderón Carrero (España), Francisco Escribano (España), César García Novoa (España), Eusebio Gonzales García (España), Juana María López Bermudez (España), Adolfo Martín Jimenez (España), Agostino Ennio La Scala (Italia), Leysser León Hilario (Perú), Fernando Pérez Royo (España), Manuel Requejo Bohórquez (España), Marco García Bueno (México), Gabriela Ríos Granados (México), Ernesto Blume Fortini (Perú), Jorge Bravo Cucci (Perú), Dante Camus Graham (Perú), César Gamba Valega (Perú), Julio Núñez Ponce (Perú), Jorge Picón Gonzales (Perú), Walter Villanueva Gutierrez (Perú), Daniel Yacolca Estares (Perú).

Comentarios
El Coordinador del Comité Editor Dr. Daniel Yacolca Estares afirma: "En este incesante cambio, los tributaristas de hoy deben resolver nuevas situaciones jurídicas inimaginables. La Proyección del Derecho Tributario, históricamente, se renueva con rostro distinto, gracias al conocimiento que emana mayormente de congresos y jornadas tributarias". Las ponencias publicadas fueron expuestas en el I Congreso Internacional de Derecho Tributario: Nuevas Tendencias, que fue desarrollado en Lima en Ocubre de 2008 y que fue materia de comentario en su oportunidad, en este Blog Académico. Felicitamos al Comité Editor y a cada uno de los autores por la calidad y alto nivel académico del contenido y por la excelencia de la presentación."

FORO ACADEMICO - ASOCIACIÓN CIVIL

Asociación de Estudiantes de la Facultad de Derecho de la Pontificia Universidad Católica del Perú


I Curso Especializado de Derecho Tributario: “El Impuesto a la Renta: Conceptos y aplicación práctica de la Ley del Impuesto a la Renta”


FECHA: 18 y 25 de abril – 2 y 9 de mayo

LUGAR: Aula Arq. 203 (Facultad de Arquitectura)

HORA: 1º fecha: 9:00-13:30hrs.
2º, 3º y 4º fecha: 9:00-13:00hrs

1º Fecha: 18.ABR.2009
Introducción:
El impuesto a la renta en el Sistema Tributario Peruano. Naturaleza.
Dra. Carmen Robles Moreno

1.- Regímenes del Impuesto a la Renta.
Dra. Isabel Chiri Gutierrez

2.-Ingresos gravados. Exoneraciones. Ganancias de Capital.
Dra. Milagros Fernández Rodríguez

3.- Rentas de Fuente Peruana. Rentas de Fuente Extranjera.
Dr. Luis Alberto Duran Rojo

4.- Impuesto a la Renta de No Domiciliados
Dr. Alberto García Schreck


2º Fecha: 25.ABR.2009
4.-Gastos Deducibles I: Principio de Causalidad. Gastos y Costos de Producción. Devengado. Detracciones. Dr. Jorge Muñoz Castro

5.- Gastos Deducibles II: Perdidas. Provisiones. Mermas y desmedros. Donaciones. Depreciación de Activos. Dr. Leonardo López Espinoza.

6.- Gastos Deducibles III: Los aguinaldos, bonificaciones, gratificaciones y retribuciones. Gastos que constituyan para su perceptora renta de segunda, cuarta o quinta categoría.
Dr. Mario Alva Matteucci


3º Fecha: 2.MAY.2009

7.- Bancarizacion y deducibilidad de los gastos
Dr. Dante Sanguinetti Marroquin


8.- Gastos No Deducibles.
Dr. Jorge Moreno García

9.- Agentes de Retención y Percepción.
Dr. Luciana Yañez Salgado


4º Fecha: 9.MAY.2009
10.- Tributación del Fideicomiso o Fondos Mutuos
Dr. Walker Villanueva Gutierrez

11.- Últimas modificaciones del IR en materia de Instrumentos
Financieros Derivados.
Dr. Andrés Valle Billinghurst

12.- Aplicación del Decreto Legislativo Nº 972, Tratamiento de las Rentas de Capital.
Dra. Rocío Liu Arevalo

Costo:

Pregrado: S/. 70.00
Tarifa corporativa (mínimo 3 personas): S/. 120.00
Público en general: S/. 140.00

Inscripciones:

Modulo instalado al frente del Centro Federado de la Facultad de Derecho de la PUCP. De lunes a viernes de 6 a 9 pm. y/o Stand Feria del Libro.

Vía correo electrónico: forojuridico@pucp.edu.pe, adjuntando el voucher de pago en Banco Continental cuenta ahorros en soles Nº 0011-120-33-0200097621


Mayor información:

Teléfonos: 9 9394-2592/ 9 9254-1114/ 9 9976-1591/ 992642016
Correo electrónico: forojuridico@pucp.edu.pe, eventos@foro-academico.org

Cursos en el Centro Cultural PUCP

PRECIOS DE TRANSFERENCIA E INSTRUMENTOS FINANCIEROS

DIRIGIDO A:

El curso esta orientado a empresarios, asesores, profesionales no especializados y estudiantes de derecho, contabilidad u otras especialidades, que buscan introducirse en temas relacionados a precios de transferencia y mercados financieros.

El curso se centra en cuestiones relacionadas con los precios de transferencia con el fin de dar una introducción a los mismos, principalmente a través del análisis detallado de las Guías de Precios de Transferencia de la OCDE. Los temas a discutir incluyen una descripción del principio de plena competencia (arm’s length) y las metodologías aceptadas en materia de precios de transferencia, los análisis de comparabilidad, riesgos y funcionales, servicios e intangibles.

Así mismo, se abarcara el estudio de los Instrumentos y Derivados Financieros. Los derivados, que abarcan desde simples contratos a plazo hasta complicados productos de opciones, constituyen cada vez más una importante característica de los mercados financieros en todo el mundo. Se les utiliza ya en muchos mercados emergentes, y a medida que el sector financiero se vuelve más profundo y estable, su uso indudablemente aumentará.

SUMILLA :

Nociones Generales de Precios de Transferencia, Concepto de Vinculación Económica, Ámbito de aplicación. Métodos de Comparación de los Precios de Transferencia., Obligaciones formales y Acuerdos anticipados de precios. Mercados Financieros, Conceptos, Clases y Aspectos Tributarios vinculados.

OBJETIVO :

Finalizado el curso los participantes se encontrarán en capacidad de conocer de manera eficaz y eficiente la aplicación de la regulación sobre precios de transferencia, los diversos instrumentos derivados y sus respectivas implicancias tributarias.

METODOLOGÍA :

Las sesiones serán teórico – prácticas a cargo del expositor con participación activa de los alumnos.

CONTENIDO :

• Sesión 1 - Introducción a los precios de transferencia

• Sesión 2 - Metodos de precios de transferencia tradicionales

• Sesión 3 - Metodos de precios de transferencia transaccionales

• Sesión 4 - Precios de transferencia – obligaciones y casos especiales

• Sesión 5 - Procedimientos para evitar y resolver las controversias en materia de precios de transferencia

• Sesión 6 - Derivados e instrumentos financieros

• Sesión 7 - Derivados e instrumentos financieros II

• Sesión 8 - Avances internacionales respecto a precios de transferencia.


EXPOSITORES :

IRVING OJEDA ALVAREZ
Economista, Master en Política y Administración Tributaria, Universidad Keio, Japón. Graduada en Tributación Internacional en la Escuela de Administración Tributaria de Japón(NTA), ex becaria del Banco Mundial (JJ/WBGSP), Agencia Internacional de Cooperación de Japón (JICA) y del Banco Central de Reserva del Perú. Estudios de post grado en Fiscalidad internacional (Japón, IEF-España, OECD-México y Chile.

ENRIQUE VEJARANO
Economista, Pontificia Universidad Católica del Perú. Estudios de Maestría en Economía, Instituto Torcuato Di Tella, Buenos Aires, y Maestría en Administración en Tecnologías de Información, Instituto Tecnológico de Estudios Superiores de Monterrey (ITESM) y especialización en Tributación en la PUCP. Ex consultor del Banco Interamericano de Desarrollo (BID) y actualmente es Jefe de Asesores de la SUNAT, en la cual también se ha desempeñado como Superintendente Nacional Adjunto.

Del 20 de abril al 13 de mayo / Lunes y miércoles, de 7 a 9:30 p.m.

COSTO : S/. 450.00 Incluye certificado de participación (entregado a las personas que cumplan con una asistencia del 80% del total de sesiones).

PROGRAMA DE DERECHO TRIBUTARIO
PRESENTACIÓN :

El Programa de Derecho Tributario esta dirigido a profesionales y egresados interesados en actualizar sus conocimientos en el área tributaria.

CONTENIDO :

Código Tributario:
• Principios del Derecho Tributario y Análisis de Jurisprudencia Constitucional
• Responsables Tributarios y Medios de Extinción de la Obligación Tributaria
• Procedimiento de Cobranza Coactiva
• Procedimiento Contencioso y No Contencioso
• Infracciones y Sanciones
Impuesto a la Renta
• Concepto de Renta, Sujetos del Impuesto y criterios de vinculación
• Renta de Fuente Peruana y Extranjera
• Categorias de Renta
• Precios de Transferencia, Instrumentos Financieros y Fideicomisos
• Gastos deducibles y no deducibles
• Operaciones con no Domiciliados
• Convenios para evitar la doble imposición
• Arrendamiento Financiero
Sistema de Detracciones
• Sujetos Obligados, Implicancias en el Impuesto General a las Ventas e Impuesto a la Renta, Principales Contingencias, Sanciones.
Impuesto a las Transacciones Financieras:
• Marco Legal, Implementación y Funcionamiento.
Impuesto General a las Ventas:
• Campo de Aplicación y Sujetos del Impuesto
• Crédito Fiscal, Requisitos para la Aplicación de Crédito Fiscal
• Utilización de Servicios
• Exportación de Bienes y Servicios

EXPOSITORES :

Mónica Benites Mendoza
Abogada y Profesora de Derecho Tributario en la Pontificia Universidad Católica del Perú. Socia principal del Estudio Benites, Castañeda y Solís Abogados.

Jorge Castro Muñoz
Abogado de la Pontificia Universidad Católica del Perú. Diploma de especialización en Tributación PUCP. Profesor del Instituto de Administración Tributaria.

José Gálvez Rosasco
Abogado de la Universidad de Lima. Estudios de Postgrado en Fiscalidad Internacional, Instituto de Estudios Fiscales, Madrid (España). Ex Gerente de Reclamaciones de SUNAT.

Mario Madau Martínez
Abogado y Profesor de Derecho Tributario en la Pontificia Universidad Católica del Perú. Master en Derecho Tributario, Universidad de Navarra, España.

Daniel Villavicencio
Contador Público de la Universidad Ricardo Palma. Master en Asesoría Fiscal grado obtenido por la Universidad San Pablo de Madrid (España). Actualmente es Profesional Especializado de la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria-SUNAT.

Del 21 de abril al 25 de junio
Martes y jueves, de 7 a 9:30 p.m.

COSTO : S/. 980.00 Incluye certificado de participación (entregado a las personas que cumplan con una asistencia del 80% del total de sesiones).

TRIBUTACIÓN PARA NO ESPECIALISTAS:CÓMO TOMAR DECISIONES TRIBUTARIAS EFICIENTES PARA LA GESTIÓN EMPRESARIAL

CURSO EN LA U DE LIMA

Del 29 de abril al 20 de mayo de 2009

La realidad de hacer empresa a nivel nacional o internacional, conlleva afrontar en la práctica una regulación tributaria compleja la cual requiere un importante nivel de conocimientos a efectos de poder tomar decisiones de gestión sin incurrir en sobre costos tributarios – esto es, con la mayor eficiencia económica. Debe tenerse presente que la Ley tributaria permite a los contribuyentes organizarse de la forma en que más rentable les resulte, siempre que ello no lleve al incumplimiento de sus obligaciones frente al fisco.

En ese sentido, la complejidad y los constantes cambios que se introducen en las normas tributarias obligan a los profesionales y/o empresarios a mantener en permanente actualización los conocimientos que les permitan desenvolverse en forma solvente en dicha materia. Así, el contenido de este curso permite a los participantes obtener herramientas que les permitan desarrollar habilidades especiales para la toma de decisiones tributarias eficiente


mas informacion en WWW.CIEC.ULIMA.EDU.PE

Las tarjetas y el impuesto general a las ventas

Héctor Omar Noejovich C. es un Docente de la Facultad de Economía de la PUCP, y acaba de colgar en www.PUCP.EDU.PE el artículo que reproducimos a continuación.

En estos días ha causado revuelo la anunciada intención de la SUNAT sobre fijar retenciones o detracciones para los pagos de los operadores de tarjetas de crédito (Visa, MasterCard, American Express, Saga, Ripley y otras). Las voces de protesta apuntan a posibles mayores costos de los consumidores y los argumentos positivos se fundamentan en el control de la evasión.

Vemos unos y los otros. Que la medida, de aplicarse, tendrá efecto sobre los consumos no cabe duda: los establecimientos pequeños y medianos se podrán más reticentes a la aceptación de tarjetas y, en todo caso, pondrán diferencias entre el pago en efectivo y el pago con tarjeta. Esa diferencia, existe en los hechos sin necesidad que funcione la medida propuesta; en muchos comercios, tanto en el Perú como en otros países de América Latina, existen ofertas “solo en efectivo”. En ocasiones, esas diferencias se hacen “soto voce” ¿Cómo me va a pagar? Si me paga en efectivo le hago un descuento: es la “oferta” del comerciante. A veces es al revés: ¿aceptan pago en tarjeta?; la respuesta es afirmativa, si, pero con un recargo.

Esta es una situación de mercado actual. Es obvio que esa práctica discriminatoria se profundizará con las retenciones, no solamente en el caso de evasores crónicos, que seguirán existiendo, sino simplemente porque afectará la liquidez de la empresa. No es lo mismo pagar el IGV en un plazo, a que se lo deduzcan al cobrar, por menos que sea el plazo que medie entre uno y otro sistema, hay un costo financiero; solamente ofreciendo un descuento del 5% al comprador éste estaría compensado en relación con el costo de extraer efectivo de la misma tarjeta. Cualquier descuento mayor sería bienvenido.

¿Reprimir la evasión? Lo pongo en duda. La evasión es endémica, asociada con la corrupción, y ambas existen en todo el mundo; basta con revisar los periódicos sobre las noticias que provienen del “Primer mundo”.

De otro lado, los grandes establecimientos no constituyen el problema, sino los medianos y pequeños, donde la “picardía criolla” campea a sus anchas.

Definitivamente la medida, de prosperar, provocará una modificación en el mercado de consumo, como en pequeños comercio, restaurantes, discotecas y similares, probablemente de efecto contractivo. Y en un contexto donde las políticas públicas están orientadas a mantener y expandir el mercado de consumo previendo las consecuencias de la crisis internacional, esta medida es, cuando menos, irreflexiva y contradice los objetivos gubernamentales respecto de la “salud de la economía nacional”.

La contradicción está también imbricada en la misma política tributaria. En efecto, tratándose de un impuesto al consumo, si el objetivo es aumentar la recaudación, toda medida que invite a una contracción del consumo y proporcione un pretexto adicional a la evasión, parece más bien un razonamiento de escritorio y pizarra, sin mayor referente de realidad.

Todo sobre el Impuesto a la Renta - Curso en la PUCP

Pagar el Impuesto a la Renta es la mejor manera de contribuir con el país. Este debe ser aportado por las personas y empresas que reciben ingresos. Conoce todo lo necesario en el I Curso Especializado de Derecho Tributario El Impuesto a la Renta: Conceptos y aplicación práctica de la Ley del Impuesto a la Renta, que organiza la Asociación Civil Foro Académico. Este presentará una visión panorámica sobre el tema: tanto desde el punto de vista de la Administración Pública Tributaria como desde la aplicación empresarial que implica la deducción y el pago de este impuesto, incluyendo las modificaciones más importantes que ha sufrido este tributo.

El curso se dictará los sábados de 18 y 25 de abril, 2 y 9 de mayo, de 9 a.m. a 1 p.m., en el aula 203 de la Facultad de Arquitectura.

El costo para el público en general es de S/. 140, la tarifa corporativa (mínimo tres personas) es de S/. 120. Para alumnos de pregrado hay un precio especial de S/. 70

Inscríbete en el módulo instalado al frente del Centro Federado de la Facultad de Derecho, de lunes a viernes de 6 a 9 p.m. o en el stand de la Feria del Libro (del 30 de marzo al 4 de abril). También puedes hacerlo correo electrónico: forojuridico@pucp.edu.pe, adjuntando el voucher de pago en Banco Continental cuenta ahorros en soles Nº 0011-120-33-0200097621

Más información:
Teléfonos: 99394-2592, 99254-1114, 99976-1591 y 99264-2016
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Informe de Recaudación SUNAT (febrero 2009)

Por ser sumamente importante y mostrar el comportamiento de la recaudación tributaria en nuestro país, colgamos la siguiente Nota de Prensa difundida por SUNAT.


Nota de Prensa N° 050-2009

RECAUDACION DEL IGV INTERNO AUMENTÓ 4,5% EN FEBRERO

En febrero los Ingresos Tributarios del Gobierno Central registraron una caída de 10,7% en términos reales, resultado de la menor recaudación tanto en tributos internos (-7,6%) como en tributos aduaneros (-9,1%).
La menor recaudación de los tributos internos se explica principalmente por los resultados registrados en el Impuesto a la Renta (-19,5%), que compensa el crecimiento registrado en el IGV e ISC internos (crecieron 4,5% y 5,4% respectivamente); mientras que la menor recaudación por los tributos aduaneros estuvo asociada a las menores importaciones.

I. RECAUDACIÓN

En febrero, los Ingresos Tributarios del Gobierno Central ascendieron a S/. 3 722 millones, registrando una caída de 10,7% en términos reales respecto de similar mes del 2008, explicado por la disminución en el precio de algunos productos de exportación (minerales) y de importación (derivados del petróleo), además de un menor ritmo de crecimiento de la actividad económica, los que afectaron los niveles de recaudación principalmente del Impuesto a la Renta y de los impuestos asociados a la importación de bienes.

Al interior de los tributos internos, se observaron menores pagos en el Impuesto a la Renta, principalmente de empresas del sector minero, y una desaceleración en la ritmo de crecimiento del IGV interno. En el caso de los tributos aduaneros, se registró una menor recaudación en el IGV, Aranceles e ISC, explicado en parte por la caída en la cotización internacional de derivados de petróleo y algunos alimentos utilizados por la industria, además de un ajuste a la baja en la demanda de productos importados, acorde a la nueva tasa de crecimiento de la demanda interna.

De acuerdo con estos resultados, los ingresos tributarios acumulados al primer bimestre del año ascendieron a S/. 8 578 millones, registrando una disminución real de 10,0% respecto de similar período 2008.

Impuesto a la Renta

En febrero, la recaudación del Impuesto a la Renta ascendió a S/. 1 386 millones, registrando una caída real de 19,5% respecto del mismo mes del año anterior. De acuerdo a estos resultados, la recaudación obtenida en los dos primeros meses del año sumó S/.3 319 millones, registrando una disminución real de 14,0% respecto de similar período del 2008.

Al igual que en los meses anteriores, en febrero la recaudación proveniente de las rentas de Tercera Categoría cayó 25,2% explicada principalmente por los menores pagos de las empresas del sector minero. También mostraron caídas la recaudación de las rentas de Primera Categoría (-41,2%), Segunda Categoría (-12,4%) y Quinta Categoría (-4,3%). Cabe resaltar que en el caso de las rentas de primera categoría, la caída en su recaudación responde a la menor tasa impositiva aplicable a las rentas de capital, vigente desde el 1 de enero por aplicación del Decreto Legislativo N° 972 (la nueva tasas a las rentas de capital es de 6,25% ó 5% como tasa efectiva).

En febrero, la recaudación por rentas de la Tercera Categoría ascendió a S/. 942 millones, con una caída real de 25,2%, lo que refleja la importante reducción en las cotizaciones de los principales minerales de exportación y su impacto sobre los ingresos de las empresas mineras, comportamiento que se registra desde el cuarto trimestre del 2008.

En los pagos a cuenta y las retenciones por rentas de cuarta categoría –trabajadores independientes- estos ascendieron a S/. 32 millones, registrando el mismo nivel alcanzado en febrero de 2008.

Por su parte, las retenciones de Quinta categoría –trabajadores dependientes- sumaron en febrero S/. 279 millones, registrando una disminución de 4,3% en términos reales. Cabe precisar que este resultado refleja un efecto estadístico, pues febrero de 2008 representa una mayor base de comparación al incluir el pago extraordinario, por adelanto de utilidades, que un grupo de empresas otorgó a sus trabajadores por un importe aproximado de S/. 40 millones. Si se descontara este efecto, la recaudación de febrero por rentas de quinta categoría registraría un crecimiento de 11,9% en términos reales.

De otro lado, las retenciones a No Domiciliados ascendieron en febrero a S/. 73 millones, registrando un crecimiento de 0,5% en términos reales respecto de similar mes de 2008.

Impuesto General a las Ventas (IGV)En febrero, la recaudación del IGV Total (interno e importado) alcanzó los S/. 2 284 millones, registrando una caída real de 1,5% respecto del mismo mes del año anterior.

En relación a sus componentes, en febrero el IGV interno ascendió a S/. 1 308 millones registrando un crecimiento de 4,5%, lo que guarda relación con el nuevo ritmo de crecimiento de demanda interna (cercano al 5% en enero 2009). Por su parte, el IGV importado ascendió a S/. 976 millones, con una caída real de 8,5%, que fue el reflejo del escenario caracterizado por una reducción en el nivel de importaciones (-18,6%). En todos los casos las comparaciones se efectúan respecto de febrero del 2008.
De acuerdo a los resultados de febrero, la recaudación acumulada de IGV correspondiente al primer bimestre del año ascendió a S/. 5 169 millones, registrando una disminución de 0,8% respecto de similar período de 2008.

Respecto de las ventas gravadas con el IGV declaradas por los Principales Contribuyentes en febrero, éstas registraron una caída real de 8,1%, mientras que las compras gravadas declaradas cayeron en 13,3%. Los sectores primarios registraron una mayor contracción al registrar una caída de 25,5% en sus ventas y 23,7% en sus compras. Por su parte, los sectores no primarios registraron una caída de 4,0% en sus ventas gravadas y de 9,8% en sus compras gravadas.

Sistemas de Pago del IGV En febrero, la recaudación alcanzada por los regímenes de retenciones y percepciones del IGV ascendió a S/. 187 millones y S/. 93 millones, respectivamente. Por su parte, los recursos provenientes del Sistema de Detracciones abonados a las cuentas de los contribuyentes detraídos para el pago de sus impuestos, alcanzó los S/. 428 millones.

Impuesto Selectivo al Consumo (ISC)

En febrero, la recaudación del ISC Total (incluyendo el interno y el importado) alcanzó los S/. 289 millones, nivel que representó un crecimiento real de 0,7% respecto de febrero 2008. En términos acumulados, la recaudación de ISC en el período enero-febrero ascendió a S/. 466 millones, registrando una disminución en términos reales de 39,1% que arrastra, fundamentalmente, el efecto de la menor recaudación registrada en enero por la implementación del nuevo sistema de pago mensual del impuesto (ya no cuotas semanales), situación temporal que sólo afectó a la recaudación de dicho mes.

El crecimiento de 0,7% de febrero, se explicó principalmente por la mayor recaudación registrada en el ISC Combustibles que totalizó S/. 155 millones y registró un crecimiento de 4,0%. Por su parte, el ISC Otros (aplicable a la venta interna de cervezas, licores, gaseosas, cigarrillos y otros) alcanzó S/. 133 millones, registrando una disminución real de 2,9% respecto del nivel alcanzado en febrero 2008.

En el resultado total del ISC de febrero, el componente importado sumó S/. 45 millones, registrando una disminución real de 18,9%; mientras que el componente interno o doméstico alcanzó S/. 244 millones, registrando un crecimiento de 5,4% en términos reales.

Impuesto a la ImportaciónEn febrero, la recaudación por concepto de Derechos Arancelarios (Impuestos a la importación), totalizó S/. 140 millones, con una disminución de 8,8%, en términos reales respecto del mismo mes del año anterior. De acuerdo a estas cifras, la recaudación acumulada por este impuesto en enero y febrero sumó S/. 280 millones, registrando una disminución de 7,7%, en términos reales, respecto de similar período del 2008.

El comportamiento que registra la recaudación de este tributo refleja la reducción en el dinamismo de las importaciones, las mismas que en enero cayeron 19,1% y en febrero cayeron 18,6%.

Otros Ingresos La recaudación correspondiente al rubro de Otros Ingresos -que incluye a los pagos por fraccionamiento, multas, Impuesto a los Casinos y Máquinas Tragamonedas, ITF, ITAN y otros- sumó en febrero S/. 205 millones, registrando un incremento real de 2,2% respecto de similar mes del año anterior.

De acuerdo a estos resultados, la recaudación acumulada en enero y febrero alcanzó los S/. 411 millones, con una disminución de 6,7% en términos reales respecto de similar período 2008. Este resultado se explica por la menor recaudación que registraron el ITAN e ITF principalmente, debido a las menores tasas impositivas vigentes desde inicios de año para dichos impuestos.

Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF)El ITF, incluido en el rubro Otros Ingresos, alcanzó en febrero una recaudación de S/. 79 millones, experimentando una disminución de 16,6%, en términos reales, respecto de febrero 2008. Cabe señalar que en febrero ya se ha recibido el pago de las cuotas quincenales aplicando la menor tasa del impuesto que rige desde el mes de enero (0,06%) en cumplimiento del cronograma aprobado mediante Decreto Legislativo N° 975 publicado el 15 de marzo 2007.

Devoluciones En febrero, las devoluciones de impuestos totalizaron los S/. 591 millones, cifra que representó un crecimiento real de 13,3% respecto a similar mes del año anterior. De acuerdo a estos resultados, las devoluciones acumuladas en el período enero-febrero totalizaron S/. 1 084 millones, registrando un incremento real de 2,1% respecto a similar período del 2008.

Cabe indicar que mediante Decreto .Supremo N° 018-2009-EF (vigente desde el 31 de enero hasta el 31 de diciembre 2009) se incrementó temporalmente la tasa del Régimen de Restitución de Derechos Arancelarios (drawback) de 5% a 8%, lo cual también influyó en las mayores devoluciones registradas en febrero.

SUNAT - Gerencia de Comunicaciones e Imagen Institucional

Lima, 04 de marzo del 2009

Tercera Jornada de Actualización Tributaria PUCP

Jueves 3 de abril

Tratamiento Tributario de los precios de transferencia
Dr. Marcial García Schreck
Socio de Ernst & Young

Tratamiento Tributario de los instrumentos financieros derivados
Dr. Roberto Cores
Senior manager de Ernst & Young

Últimas tendencias jurisprudenciales del tribunal fiscal sobre el crédito
fiscal
Dr. Raúl Hidalgo
Asociado del Estudio Rodrigo, Elías y Medrano Abogados

Viernes 3 de abril

Pronunciamientos recientes sobre el tribunal fiscal sobre impuesto a la renta
Dr. Andrés Valle Billinghurst
Socio de Ernst & Young

La indefinición del plazo de prescripción de la acción de la administración
tributaria para determinar la obligación tributaria: la determinación
suplementaria
Dra. María Eugenia Caller Ferreyros
Socia del Estudio Echecopar

Últimas perspectivas del derecho constitucional tributario en el Perú
Dr. Luis Durán
Director de AELE

ORGANIZA: Equipo de Derecho Tributario-Asociación Civil del Taller de Derecho
de la PUCP

FECHA: 02 y 03 de Abril
HORA: 6:00 pm - 9:00 pm
LUGAR: Auditorio de Humanidades-Campus de la PUCP

COSTO:
Estudiantes de Pregrado: S/ 35.00 (preventa hasta el 28 de marzo) y S/. 40.00
(después del 28 de marzo)
Tarifa corporativa: S/ 40.00 (preventa hasta el 28 de marzo) y S/. 45.00
(después del 28 de marzo)
Público en General: S/ 45.00 (preventa hasta el 28 de marzo) y S/ 50 (después
del 28 de marzo)

INCLUYE: materiales, certificado y coffee break
LUGAR DE VENTAS: Módulo de ventas de la Facultad y Taller de Derecho
CONTACTOS: 991-928 308 // 997-377 902 // 999-515 242